Réduction d’impôts : les avantages fiscaux maintenus sur les dons réalisés en 2023

Vous êtes nombreux.ses à vous interroger sur les déductions fiscales liées aux dons réalisés à des organismes d’intérêt général comme Oxfam France. Sachez que chaque don ouvre droit à une réduction d’impôt. Les avantages fiscaux sont maintenus comme les années précédentes.

Pour vos dons versés à Oxfam France, voici quelques informations qui devraient vous aider à y voir plus clair.

Quel est le montant de ma déduction fiscale ?

Si vous êtes imposable, vos dons à Oxfam France vous permettent de bénéficier d’une réduction de 66 % sur le montant de vos dons, dans la limite de 20 % du revenu net imposable. Ainsi, un don de 100 € ne vous coûte en réalité que 34 €.
Dans le cas de dons effectués par des personnes morales (entreprises par exemple), le montant de la réduction est égal à 60 % du montant de votre don, pris dans la limite de 5 ‰ du chiffre d’affaire hors taxe réalisé par l’entreprise au titre de l’exercice au cours duquel est effectué le versement.

Je donne à Oxfam France. Concrètement que va-t-il se passer ?

Nous envoyons les reçus fiscaux une fois par an, en début d’année, pour l’ensemble des dons effectués l’année précédente. Si vous avez fait des dons en 2022, vous recevrez votre reçu fiscal début 2024. Ce reçu n’est pas à joindre à votre déclaration de revenus, mais vous devez le conserver en cas de demande de l’administration fiscale. Le montant total pour l’année de vos dons à des organismes d’intérêt général ou reconnus d’utilité publique comme Oxfam France, est à indiquer dans la case 7UF de votre déclaration de revenus.

Comment s’applique la réduction d’impôt avec le prélèvement à la source ?

Le mode de prélèvement de l’impôt sur le revenu a évolué depuis le 1er janvier 2019 : il est maintenant prélevé directement sur vos revenus. Il n’y a donc plus de décalage entre le calcul de votre impôt et son paiement.
Concrètement, l’administration fiscale calcule votre réduction fiscale sur la base des dons que vous avez effectués l’année précédente. Si vous avez déclaré des dons l’année précédente, il est présumé que vous avez fait des dons pour le même montant l’année suivante, et votre impôt est calculé sur cette base. La réduction d’impôt est ensuite régularisée en fonction du montant de dons que vous déclarez.

Si vous faites un don pour la première fois en 2023, l’administration fiscale vous restitue le trop-perçu l’été suivant votre déclaration (en 2024 pour les dons effectués en 2023).

Quelques exemples concrets

  • Vous avez fait des dons en 2022 et en 2023 :

L’administration fiscale calcule votre réduction d’impôt sur vos dons passés et vous verse, en janvier 2024, un acompte correspondant à 60 % du montant de vos dons 2022. Le reste vous sera versé ou sera régularisé à l’été 2024, sur la base de votre déclaration de revenus 2023 (que vous remplirez en mai 2024 et où vous déclarerez vos dons effectués en 2023).

 

  • Vous avez fait un don en 2022, mais pas en 2023 :

L’administration fiscale présume que vous avez fait un don en 2023, du même montant que votre don de 2022. Vous recevez en janvier 2024 un acompte de 60 % de la réduction d’impôt présumée. Au printemps, vous remplissez votre déclaration de revenus et indiquez que vous n’avez pas fait de don en 2023. L’administration fiscale vous prélève le trop-perçu.

 

  • Vous avez fait un don pour la première fois en 2023 :

En mai 2024, vous indiquez ce don dans votre déclaration de revenus 2023. En septembre 2024, l’administration fiscale vous reversera le montant de votre réduction d’impôt (égale à 66 % du montant de votre don 2023).

Schéma du fonctionnement du prélèvement à la source

2021 : je donne 100€ > 66€ de réduction 2022 : Je donne 150€ > 99€ de réduction 2023 : Je reçois un acompte équivalent à 60% de ma réduction d'impôt 2021

Legs, donations et assurances-vie

Faire un don par legs ou par donation à une association, ou la gratifier d’une assurance-vie permet de bénéficier d’un cadre fiscal avantageux.
En effet, les legs et donations sont totalement exonérés d’imposition, et l’assurance-vie ne fait l’objet d’aucun frais de gestion et elle est totalement exonérée d’imposition également.

Des questions ?

Pour en savoir plus sur le prélèvement à la source et la réduction d’impôts pour les dons aux associations, vous pouvez consulter ce guide édité par France Générosités.

Pour toute question relative à vos dons en faveur d’Oxfam France, notre service Relations Donateurs est à votre disposition au 01 56 98 24 40 ou par email à l’adresse suivante : dons@oxfamfrance.org.

 

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